Primer Reporte de Conciliación Fiscal

El sistema de control para el registro de diferencias entre la aplicación de los marcos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario, contempla el reporte de conciliación fiscal mediante el Formato 2516 establecido por la DIAN, donde se muestran los saldos contables y fiscales; y las diferencias entre ellos, el cual debe ser presentado por todos los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta obligados a llevar contabilidad.

Desde JGS hemos apoyado a entidades de diversos sectores en el análisis, identificación, valoración y registro de estas diferencias, así como en la elaboración del mencionado reporte de conciliación fiscal. Es así, como hemos evidenciado que esta primera conciliación, ha generado para las Compañías dos importantes desafíos:

a)  La identificación precisa de las diferencias entre el marco contable y las disposiciones fiscales, y

b)  La necesidad de establecer un sistema de control adecuado sobre dichas diferencias.

A partir de los cuales, las Compañías comprenden que no basta con interpretar las mediciones bajo el nuevo marco técnico normativo contable, sino que deben adoptar y documentar posiciones fiscales con base en un adecuado análisis de las disposiciones del Estatuto Tributario.

Este hito se verá reflejado para el año 2018, con la presentación del primer reporte de acuerdo con la Resolución DIAN 000020 del 28 de marzo de 2018, antes de las siguientes fechas de vencimiento:

El incumplimiento de la obligación formal de la conciliación fiscal se considera una irregularidad en la contabilidad; sancionable de acuerdo al artículo 655 del Estatuto Tributario.